Hoe kunt u pu 18 op een verlies toepassen
Hoe kunt u pu 18 op een verlies toepassen
Aan het einde van elke rapportageperiode, de belangrijksteaccountants zijn betrokken bij de voorbereiding van de boekhouding en de berekening van winsten en verliezen. In het geval van een negatief financieel resultaat kan het moeilijk zijn om aan de vereisten te voldoen PBU 18/02 "Boekhouding van inkomstenbelastingberekeningen". In dit geval hangt alles af van waar het verlies zich voordoet: in belasting of boekhouding.
instructie
1
Weerspiegelen de voorwaardelijke inkomsten op inkomstenbelasting inAls het verlies wordt ontvangen in zowel de boekhoudkundige als belastinggegevens. Tegelijkertijd wordt een creditering van rekening 99 geopend met de subrekening "Voorwaardelijke inkomsten op inkomstenbelasting" en debitering op rekening 68 "Berekening van inkomstenbelasting".
2
Vervolgens definieert u een uitgestelde activa. Ondanks het feit dat het verlies van de belastingadministratie gelijk is aan het verlies van de boekhouding, zal dit bedrag in de toekomst nog steeds ontstaan na de afschrijving van kosten ten koste van de inkomens van daaropvolgende perioden. In dit verband wordt een tegoed geopend op rekening 68 en afschrijving op rekening 09.
3
Bepaal de hoeveelheid verlies die is opgetredenfiscale boekhouding, als de boekhouding een winst heeft ontvangen. In dit geval wordt de opgebouwde last voor de inkomstenbelasting opgebouwd en wordt weerspiegeld op het krediet van rekening 68 en de afschrijving van rekening 99 onder de subaccount "Voorwaardelijke uitgaven voor inkomstenbelasting".
4
Als de fiscale en boekhoudkundige gegevens tonenverschillende financiële resultaten, dan worden tijdelijke verschillen berekend. De uitgestelde belastingverplichting wordt weerspiegeld op de rekening van rekening 77 in overeenstemming met rekening 68 en de permanente belastingverplichting op rekeningkrediet 99. Daarna wordt de uitgestelde belastingaansprakelijkheid op debit van rekening 09 weergegeven.
5
Vergelijk de financiële resultaten van de boekhouding enbelastingadministratie. Als in het eerste geval een verlies wordt getoond, en in het tweede geval winst, dan wordt het voorwaardelijke inkomen op de winstbelasting aangerekend, hetgeen wordt weerspiegeld in de debet van rekening 68 en het krediet van de overeenkomstige subrekeningrekening 99.
6
Bereken vervolgens de uitgestelde belastingvordering en de permanente belastingverplichting die worden weerspiegeld op het tegoed van rekening 68 in overeenstemming met respectievelijk de rekeningen 09 en 99.
7
Vul de resultatenrekening en balans in op basis van de geposte transacties. Zo reflecteer je niet alleen op verliezen, maar volg je ook volledig de vereisten PBU 18/02.
