Tip 1: Hoe de kosten van de afgelopen jaren dit jaar weerspiegelen
Tip 1: Hoe de kosten van de afgelopen jaren dit jaar weerspiegelen
Een accountant heeft soms te maken met niet-verantwoorde uitgaven voorgaand periodes. Dit kan te wijten zijn aan zowel niet-ondersteunde ondersteunende documenten als aan de menselijke factor - de gebruikelijke onoplettendheid. zodanig uitgaven worden erkend als uitgaven voorgaand jaar oud en worden noodzakelijkerwijs weerspiegeld in het boekhoudverslag. In dit geval valt alle verantwoordelijkheid bij de accountant. Hoe kom je uit deze situatie met minimale verliezen?
instructie
1
Maak een boekhoudkundig certificaat. Een verplichte voorwaarde voor dit document is een indicatie van niet-verantwoorde uitgavenbedragen van de afgelopen periode en de redenen voor het voorkomen ervan. Dit certificaat vormt de basis voor het aanbrengen van wijzigingen in de kolom "Verliezen voorgaand jaar oud"In de boekhoudkundige documentatie.
2
Breng geen wijzigingen aan in degoedgekeurde boekhoudkundige documentatie. Dit is verboden door de wetgeving van de Russische Federatie, namelijk clausule 11 van de "Instructies voor Accounting", goedgekeurd door Order No. 674 van het RF Ministerie van Financiën op 22 juli 2003.
3
Als je het nog moet makenovereenkomstige wijzigingen, gaat u als volgt te werk. Voer extra items in voor december van het afgelopen jaar. Maar deze optie is alleen mogelijk als de jaarrekening van de aandeelhoudersvergadering van de onderneming of deelnemers nog niet is goedgekeurd.
4
Neem eerder geen account op uitgaven voorgaand periodes voor andere uitgaven. Om dit te doen, voert u het juiste item in op account 91.2 met verwijzing naar het overeenkomstige account, dat het doel van deze betaling bepaalt.
5
Voer de nodige correcties uit in de belastingadministratie.
6
Maak de noodzakelijke herberekening van de belastinggrondslag. Merk op dat uitgaven voorgaand Perioden met een tekort en een aangepaste versie van de verklaring voor de afgelopen periode. Als u de periode waarin de fout is gemaakt niet kunt bepalen, neemt u uitgaven voorgaand Perioden tegen de tijd dat de fout werd gedetecteerd.
7
Vergeet niet dat deze uitgaven worden in de aangifte verantwoord en worden bij de berekening van de belastinggrondslag in het lopende belastingtijdvak in aanmerking genomen.
Tip 2: Hoe de kosten van afgelopen perioden weerspiegelen
Soms gebeurt het dat na goedkeuringvan de jaarrekeningen, merkt de accountant de gemaakte fout op, die leidde tot de vorming van verliezen die verband houden met het voorgaande jaar. Ze worden erkend als uitgaven voorgaand jaar en worden weerspiegeld in de boekhouding, afhankelijk van de periode van hun detectie.
instructie
1
Schrijf een accountingcertificaat dat het bedrag van de uitgaven aangeeft voorgaand periodes en de reden voor hun vorming. Deze referentie zal het primaire document zijn voor het maken van correcties of het weergeven van verliezen voorgaand boekjaren.
2
Voer geen correcties uit op de goedgekeurdejaarrekening van de afgelopen periode. Deze procedure is verboden door de wetgeving van de Russische Federatie op basis van paragraaf 11 van de Instructies voor Accounting, ingesteld bij Order No. 67n van het Ministerie van Financiën van de Russische Federatie van 22.07.2003. Correcties kunnen alleen worden aangebracht in de vorm van extra boekingen voor december van het voorgaande jaar als de jaarrekeningen niet werden goedgekeurd tijdens een vergadering van deelnemers of aandeelhouders van de onderneming.
3
Neem het uitgaven voorgaand periodes, opgenomen in het huidige boekjaar, in de administratieve verwerking van andere kosten van de onderneming en rekening houdend met rekening 91.2 "Andere uitgaven"Met de correspondentie met de overeenkomstige rekening die het doel van de perfecte betaling bepaalt.
4
Corrigeer de belastingaccount. In overeenstemming met paragraaf 1 van artikel 54 van het Belastingverdrag van de Russische Federatie, als fouten gemaakt in het afgelopen verslagjaar en de vorming van kosten met zich mee hebben gebracht voorgaand jaar en de verkeerde definitie van de belastinggrondslag, geïdentificeerd in het lopende jaar, dan moeten ze worden gecorrigeerd voor de periode waarin ze zijn gepleegd.
5
Voer dus de herberekening van de belastinggrondslag uit, rekening houdend met de kosten voorgaand periodes, die worden opgenomen als niet-gerealiseerde kosten van de onderneming en een bijgewerkte aangifte indienen voor het afgelopen jaar. Als het niet mogelijk is om de periode van de fout te identificeren, dan uitgaven voorgaand periodes draag het naar het tijdstip waarop de fout werd vastgesteld. gegevens uitgaven worden weergegeven in de belastingaangifte in de betreffende regel van de tweede sectie en nemen deel aan de berekening van de belastinggrondslag voor het lopende rapportagejaar.
